Hesaplama: ÖTV (Özel Tüketim Vergisi), özel tüketime tabi olan belirli ürünlerden alınan bir vergi türüdür. ÖTV’nin hesaplanması oldukça önemlidir çünkü doğru bir şekilde hesaplanması vergi yükünü belirler ve tüketiciler için maliyet açısından önemlidir.
ÖTV ve KDV hesaplama nedir?
Taşıtlarda ÖTV ve KDV hesaplama, araç fiyatı üzerinden alınacak ÖTV miktarını belirlemek için yapılan işlemleri ifade eder. Bu hesaplama genellikle ürünün türü, hacmi, motor gücü gibi faktörlere bağlı olarak yapılır.
ÖTV ve KDV nasıl hesaplanır?
Diğer hesaplama araçları içerisinde yer alan ÖTV ve KDV hesaplama; Araçların ÖTV ve KDV’si, genellikle aracın motor hacmi, türü, yaşı ve vergi mevzuatına göre belirlenen diğer faktörlere bağlı olarak hesaplanır. ÖTV, aracın değerine göre belirlenir ve genellikle aracın satış fiyatı üzerinden hesaplanır.
ÖTV hesaplama örneği
Diyelim ki almak istediğiniz aracın vergisiz satış tutarı 300.000 TL olsun ve silindir hacmi 1600 cm³’e kadar olan bir araç için ÖTV oranı %60 olarak belirlensin.
ÖTV tutarını hesaplamak için: 300.000 TL * %60 = 180.000 TL ÖTV tutarı olur.
ÖTV dahil satış fiyatını bulmak için: 180.000 TL (ÖTV tutarı) + 300.000 TL (vergisiz satış tutarı) = 480.000 TL olur.
Yukarıdaki örnekte, 300.000 TL vergisiz satış tutarına sahip bir araç için ÖTV tutarı 180.000 TL olarak hesaplanmış ve ÖTV dahil satış fiyatı 480.000 TL olmuştur. Bu hesaplamada, belirtilen ÖTV oranı ve vergisiz satış tutarı kullanılarak doğru bir hesaplama yapılmıştır.
KDV hesaplama örneği
Diyelim ki aracın vergisiz satış tutarı 300.000 TL olsun ve silindir hacmi 1600 cm³’e kadar olan bir araç için %60 ÖTV uygulansın. Bu durumda ÖTV’li yeni fiyat 480.000 TL olur.
KDV tutarını hesaplamak için: 480.000 TL * %20 = 96.000 TL KDV tutarı olur.
KDV dahil satış fiyatını bulmak için: 96.000 TL (KDV tutarı) + 480.000 TL (ÖTV’li fiyat) = 576.000 TL olur.
Yukarıdaki örnekte, 300.000 TL vergisiz satış tutarına sahip bir aracın ÖTV’si hesaplandıktan sonra KDV tutarı 96.000 TL olarak hesaplanmış ve KDV dahil satış fiyatı 576.000 TL olmuştur. Bu hesaplamada, belirtilen ÖTV oranı ve güncellenen KDV oranı kullanılarak doğru bir hesaplama yapılmıştır.
ÖTV ve KDV Hesaplama Tablosu
ÖTV ve KDV tablosu, tüketicilere ve satıcılara vergi yüklerini doğru bir şekilde hesaplama konusunda rehberlik eder.
| Otomobil | |||
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 1600 cm³’e kadar | 184.000 TL’ye kadar | %45 | %20 |
| 1600 cm³’e kadar | 184.000 TL – 220.000 TL arası | %50 | %20 |
| 1600 cm³’e kadar | 220.000 TL – 250.000 TL arası | %60 | %20 |
| 1600 cm³’e kadar | 250.000 TL – 280.000 TL arası | %70 | %20 |
| 1600 cm³’e kadar | 280.000 TL üzeri | %80 | %20 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 170.000 TL’ye kadar | %130 | %20 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 170.000 TL üzeri | %150 | %20 |
| 2000 cm³ üzeri | Tutar sınırı yok | %220 | %20 |
| Motosiklet | |||
| Silindir Hacmi | ÖTV | KDV | |
| 250 cm³’ü geçmeyen | %8 | %20 | |
| 250 cm³’ü geçen | %37 | %20 | |
| Otobüs, Midibüs ve Minibüs | |||
| Otobüs ÖTV ve KDV | %1 | %20 | |
| Midibüs ÖTV ve KDV | %4 | %20 | |
| Minibüs ÖTV ve KDV | %9 | %20 | |
| Elektrikli Motoru da Olan (Hibrit) Araçlar | |||
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 228.000 TL’ye kadar | %45 | %20 |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 228.000 TL-350.000 TL arası | %50 | %20 |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 350.000 TL üzeri | %80 | %20 |
| 100 kW’ı geçip, 2000 cm³’- 2500 cm³ arasında | 170.000 TL’ye kadar | %130 | %20 |
| 100 kW’ı geçip, 2500 cm3’ü geçmeyen | Tutar sınır yok | %150 | %20 |
| Diğerleri | %220 | %20 | |
| Elektrikli Araçlar | |||
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 160 kW’ı geçmeyen | 1.450.000 TL’ye kadar | %10 | %20 |
| 160 kW’ı geçmeyen | 1.450.000 TL üzeri | %40 | %20 |
| 160 kW üzeri | 1.350.000 TL’ye kadar | %50 | %20 |
| 160 kW üzeri | 1.350.000 TL üzeri | %60 | %20 |
Engelli ÖTV indirimi nasıl hesaplanır?
Engelli bireylere yönelik uygulanan ÖTV indirimi, belirli koşulları sağlayan engelli kişilere tanınan bir hak olarak karşımıza çıkar. Engelli ÖTV indirimi, genellikle araç alımlarında geçerlidir ve engelli bireylerin araç alımlarında ÖTV’den belirli bir oranda indirim yapılmasını sağlar. Bu indirim genellikle engelli bireyin aracın alımıyla ilgili belirli belgeleri ibraz etmesine bağlıdır ve alınacak indirim miktarı belirli kriterlere göre hesaplanır.
Engelli raporu ÖTV indirimi ile alınacak 1.591.200 TL değerindeki bir aracı engelli ÖTV hesaplama örneği ile beraber hesaplamak gerekirsek;
| Araç Tipi | Otomobil |
|---|---|
| Motor Hacmi | 1600 motor |
| Vergiler Dahil Araç Fiyatı | 1.591.200 TL |
| Aracın Vergisiz Fiyatı | 736.667 TL |
| ÖTV Oranı | %80 |
| ÖTV Tutarı | 589.333 TL |
| KDV Oranı | %20 |
| KDV Tutarı | 265.200 TL |
| Vergiler Toplam | 854.533 TL |
| Engelli İndirimli Fiyatı | 884.000 TL |
Araç alımında vergi hesaplamaları, tüketicilerin ve satıcıların maliyetlerini doğru bir şekilde belirlemelerine yardımcı olur.