Hesaplama: Tevkifat nedir?
Tevkifat, vergi kesintileri anlamına gelen bir terimdir. Vergilerin bölüşülmesi veya kesilmesi anlamına gelen tevkifat, katma değer vergisi (KDV) gibi vergilerin satıcıdan ve alıcıdan alınmasıyla gerçekleşir. Bu bölüştürme, fatura kesilirken sektöre özgü KDV tevkifat oranlarının dikkate alınmasıyla hesaplanır.
Kısmi tevkifat nedir?
Kısmi tevkifat, Bakanlık tarafından belirlenen oranlara göre verginin bir kısmının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesini, diğer kısmının ise hizmeti sunan tarafından beyan edilip ödenmesini içeren bir uygulamadır.
Tam tevkifat nedir?
Tam tevkifat, işlem bedeli üzerinden verginin tamamının alıcılar tarafından beyan edilip ödenmesi anlamına gelir. Bu uygulamada vergi, ödeme yapacak olan alıcı tarafından tam olarak hesaplanarak beyan edilir ve ödenir.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, işlemlerden sonra hesaplanan verginin, alıcı ve satıcı tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu olarak beyan edilip ödenmesi şeklinde gerçekleştirilen bir tahsilat yöntemidir.
KDV tevkifatı hesaplama
Vergi hesaplama araçları içerisinde yer alan, KDV tevkifatı hesaplaması için aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:
- İlgili işlem için geçerli KDV oranını belirleyin. Her sektör ve hizmet için farklı KDV oranları bulunabilir. Örneğin, standart KDV oranı genellikle %18’dir, ancak bazı ürünler ve hizmetler için farklı oranlar uygulanabilir.
- İlgili işlemin brüt tutarını belirleyin. Bu, vergi dahil toplam tutarı ifade eder.
- KDV tutarını hesaplayın. Brüt tutarı KDV oranıyla çarparak KDV tutarını bulabilirsiniz. Örneğin, bir işlem için brüt tutar 1000 TL ise ve KDV oranı %18 ise, KDV tutarı 1000 TL x 0.18 = 180 TL olur.
- Tevkifat oranını belirleyin. KDV tevkifat oranı, KDV’nin ne kadarının alıcı tarafından beyan edileceğini belirler. Bu oran da sektörlere ve işlemlere göre değişiklik gösterebilir. Örneğin, tevkifat oranı 1/10 tevkifatlı ise, alıcı KDV’nin yarısını beyan edecek ve ödeyecektir.
- Tevkifat tutarını hesaplayın. KDV tutarını tevkifat oranıyla çarparak tevkifat tutarını bulabilirsiniz. Örneğin, KDV tutarı 180 TL ise ve tevkifat oranı 10/1 ise, tevkifat tutarı 180 TL x 1/10 = 18 TL olur.
- Alıcıya düşen KDV tutarını bulun. İlk olarak, işlem için hesaplanan KDV tutarından tevkifat tutarını çıkartarak alıcıya düşen KDV tutarını bulabilirsiniz. Örneğin, KDV tutarı 180 TL ise ve tevkifat edilen tutarı 18 TL ise, alıcıya düşen tahsil KDV tutarı 180 TL – 18 TL = 162 TL olur.
Bu adımları takip ederek KDV tevkifatı hesaplama yapabilir ve ilgili miktarları alıcı ve satıcı tarafından beyan edebilirsiniz. Ancak vergi hesaplaması ve tevkifat uygulamaları karmaşık olabilir, bu nedenle vergi danışmanınızdan veya yetkili kurumlardan destek almanız önemlidir.